Промпт: разобрать изменения в законодательстве

Анализ ситуации

Что меняется?

1. Порог дохода для освобождения от уплаты НДС организациями на упрощенной системе налогообложения («УСН») уменьшается с ранее действовавшего уровня до 20 миллионов рублей.
2. Для организаций с годовым доходом выше нового порога возникает обязанность платить налог на добавленную стоимость (НДС) — либо по общей ставке, либо по сниженным ставкам (5%, 7%).
3. Организациям запрещено применять налоговые вычеты по входящему НДС независимо от выбранной ставки налога.
4. Появляется необходимость учета и раздельного ведения налоговой отчетности по двум видам налогов: УСН и НДС.
5. Требуется внесение изменений во внутренние процессы организации, такие как учетная политика, настройка программного обеспечения, корректировка договоров и отчетность перед налоговыми органами.

Дата начала действия новой нормы: с 1 января 2026 года.
Кого касается изменение: организаций на УСН, чей годовой доход превышает новый лимит в размере 20 миллионов рублей.

---

Применимо ли это к вашей компании? Да, ваша организация попадает под действие новых правил начиная с налогового периода 2026 года. Доход вашего предприятия в предыдущем периоде составил 34 миллиона рублей, следовательно, превышение установленного лимита уже есть, и в следующем году потребуется вести раздельный учет налогов.

---

Какие меры предпринять заранее?

1. Внести изменения в настройку программы бухгалтерского учёта (например, 1С), обеспечить ведение раздельного учета операций, облагаемых НДС, и налогообложение по УСН.
2. Ориентировочный срок выполнения: IV квартал 2025 г.

1. Обновить договоры с контрагентами с указанием условий расчетов с учетом требований выставления счетов-фактур и формирования документов, связанных с исчислением НДС.
2. Срок выполнения: I–II кварталы 2026 г., рекомендуется начать заблаговременно, чтобы избежать штрафных санкций.

1. Провести обучение сотрудников бухгалтерии и финансово-экономической службы новым правилам расчета и отражения НДС в учете и отчетности.
2. Срок проведения мероприятий: III–IV кварталы 2025 г.

1. Подготовить уведомление налоговых органов о переходе на режим обязательного начисления НДС с момента превышения порога доходов.
2. Необходимо уведомлять контролирующие органы до начала первого квартала после достижения установленных критериев (в данном случае до конца декабря 2025 года).

1. Пересмотреть кадровую документацию, включая должностные инструкции работников бухгалтерской службы, касающиеся особенностей работы с новыми правилами учета НДС.
2. Срок внесения изменений: конец II—III кварталов 2025 г.

---

Что еще остается неясным и требует уточнений:

1. Нет конкретных разъяснений относительно процедуры перехода на одновременное применение двух режимов налогообложения и порядка подачи соответствующих уведомлений в налоговые органы.
2. Не указано, каким образом будет рассчитываться размер льготной ставки НДС (5% или 7%) и порядок выбора конкретной ставки организацией.
3. Отсутствуют разъяснения по вопросам распределения расходов между видами деятельности, подлежащими обложению разными налогами (УСН и НДС).
4. Нет четких указаний по порядку предоставления отчетности и документооборота при совмещении режима УСН и обязанностей плательщика НДС.
5. Возможность и процедура отказа от использования специальных ставок (5%/7%), возврат к обычному освобождению от НДС при снижении объемов выручки в будущем также требуют дополнительного пояснения.

Эти моменты целесообразно уточнить дополнительно через запросы в ФНС или официальную правовую систему, поскольку нормативные акты часто сопровождаются инструкциями, методическими рекомендациями и письмами ведомства, конкретизирующими положения закона.

Ниже — разбор только на основании предоставленного текста новости. Если какого-то условия, даты или механики в тексте нет — отмечаю это отдельно.

---

1. Что меняется, в 5 пунктах

1. Снижается порог доходов для освобождения от НДС на УСН

С 1 января 2026 года порог составит 20 млн ₽.

1. УСН не всегда будет означать освобождение от НДС

Организации на УСН с доходом выше порога не смогут пользоваться освобождением от НДС.

1. При доходе свыше 20 млн ₽ возникает обязанность уплачивать НДС

В тексте указано: организации с доходом свыше порога уплачивают НДС.

1. Можно применять общие ставки НДС либо пониженные ставки

Варианты из текста:

• НДС по общим ставкам;
• либо по пониженным ставкам 5% или 7%.

1. При пониженных ставках нет права на вычет

В тексте прямо указано: ставки 5% или 7% — без права на вычет.

---

2. С какой даты и кого касается

Дата

Из предоставленного текста:

> «с 1 января 2026 года порог доходов для освобождения от НДС на УСН снижается до 20 млн ₽»

Следовательно, изменение действует с 1 января 2026 года.

Кого касается

Из текста следует, что касается:

• организаций на УСН;
• у которых доход свыше 20 млн ₽;
• в части освобождения от НДС и обязанности уплачивать НДС.

В тексте не уточнено:

• за какой период считается доход для сравнения с порогом — год, квартал, с начала года или иной период;
• учитывается ли доход предыдущего года или текущего года;
• касается ли это ИП на УСН — в новости указаны именно «организации»;
• есть ли особенности для IT-компаний;
• как выбирать между общими ставками и ставками 5% / 7%;
• в каких случаях применяется 5%, а в каких 7%.

---

3. Касается ли это вашей компании и как именно

Данные вашей компании

• ООО;
• УСН «доходы»;
• IT-услуги;
• доход 2025 года — 34 млн ₽.

Предварительный вывод

Да, по смыслу предоставленного текста это может касаться вашей компании, потому что:

• компания — ООО, то есть организация;
• применяет УСН;
• доход 2025 года — 34 млн ₽, что выше указанного порога 20 млн ₽.

Как именно

Если для применения нового порога используется доход 2025 года, то с 1 января 2026 года ваша компания, вероятно, не сможет применять освобождение от НДС на УСН и должна будет:

• либо уплачивать НДС по общим ставкам;
• либо применять пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет.

Важная оговорка

В предоставленном тексте не указано, что для порога 2026 года берется именно доход 2025 года.

Поэтому корректный вывод такой:

> При доходе 34 млн ₽ компания превышает порог 20 млн ₽. Однако из текста новости неясно, какой именно доход сравнивается с порогом — доход 2025 года или доход 2026 года. Это требует уточнения.

Также в тексте нет специальных исключений или льгот для IT-услуг, поэтому на основании предоставленного текста нельзя сказать, что IT-компания освобождена от этих изменений.

---

4. Что сделать: настройки 1С, договоры, кадровые документы, уведомления, сроки

Поскольку в тексте новости нет детального порядка перехода, ниже — практический план подготовки, но с пометкой: конкретные действия нужно подтвердить после появления или анализа полного текста закона / разъяснений.

4.1. Настройки 1С

Что сделать:

1. Проверить, как в 1С ведется учет НДС у организации на УСН.
2. Подготовить сценарии:
3. работа с НДС по общим ставкам;
4. работа с НДС по ставке 5%;
5. работа с НДС по ставке 7%.
6. Проверить возможность формирования:
7. счетов-фактур / УПД с НДС;
8. книги продаж;
9. декларации по НДС — если обязанность ее сдачи возникает.
10. Настроить ставки НДС в номенклатуре, договорах, документах реализации.
11. Проверить печатные формы актов, счетов, УПД, счетов-фактур.

Ориентировочные сроки:

• до конца 2025 года — провести анализ и подготовить настройки;
• декабрь 2025 года — протестировать реализацию с НДС в 1С;
• с 1 января 2026 года — применять выбранный вариант учета, если подтверждается обязанность платить НДС.

Что неясно из текста:

• нужно ли подавать какое-либо уведомление о выборе ставки;
• как именно выбирать 5% или 7%;
• когда появляется обязанность выставлять счета-фактуры;
• сохраняется ли обязанность сдавать декларацию по НДС при ставках 5% или 7%;
• каким периодом определяется превышение порога.

---

4.2. Договоры с клиентами

Что сделать:

1. Проверить действующие договоры на формулировки цены:
2. «цена включает НДС»;
3. «НДС не облагается в связи с применением УСН»;
4. «НДС предъявляется дополнительно»;
5. фиксированная цена без возможности изменения.
6. По договорам, которые продолжаются в 2026 году, оценить, можно ли изменить цену при появлении НДС.
7. Подготовить дополнительные соглашения:
8. о цене с НДС;
9. о порядке выставления УПД / счетов-фактур;
10. о ставке НДС, если она будет известна;
11. о пересмотре стоимости услуг с 01.01.2026.
12. Для новых договоров на 2026 год включить условие о возможном изменении налогового режима / НДС.

Ориентировочные сроки:

• сейчас / заранее в 2025 году — провести инвентаризацию договоров;
• до ноября–декабря 2025 года — согласовать допсоглашения с ключевыми клиентами;
• с 1 января 2026 года — выставлять документы с учетом выбранного порядка НДС, если обязанность подтвердится.

Что неясно из текста:

• можно ли автоматически применять 5% / 7% ко всем операциям;
• есть ли ограничения по видам услуг;
• как учитывать договоры, заключенные до 2026 года;
• как считать цену, если договор был «без НДС».

---

4.3. Кадровые документы

Из предоставленного текста не следует, что изменение НДС требует изменения кадровых документов.

Что можно сделать организационно:

1. Назначить ответственных за:
2. учет НДС;
3. изменение договоров;
4. коммуникацию с клиентами;
5. настройку 1С.
6. Провести внутренний инструктаж бухгалтерии, менеджеров и сотрудников, которые выставляют счета / акты / УПД.
7. При необходимости обновить должностные инструкции или внутренние регламенты, если сотрудники начинают оформлять документы с НДС.

Ориентировочные сроки:

• 4 квартал 2025 года — определить ответственных и провести обучение;
• декабрь 2025 года — утвердить внутренний порядок выставления документов с НДС.

Что неясно из текста:

• требуется ли обязательно менять кадровые документы — в тексте этого нет;
• нужны ли специальные приказы — в тексте этого нет.

---

4.4. Уведомления

Из предоставленного текста не указано, нужно ли подавать уведомления в налоговый орган.

Поэтому на основании новости нельзя утверждать, что компания обязана:

• подавать уведомление о переходе на НДС;
• подавать уведомление о выборе ставки 5% или 7%;
• уведомлять клиентов в определенной форме;
• уведомлять налоговую о потере освобождения.

Что сделать практически:

1. Отследить полный текст закона / разъяснения.
2. Проверить, будет ли предусмотрен порядок уведомления.
3. Если уведомление потребуется — подготовить и подать в установленный срок.

Ориентировочные сроки:

• после появления полного текста нормы / разъяснений;
• предварительно — до 01.01.2026, если обязанность уведомления будет установлена.

---

5. Что неясно и требует уточнения

На основании предоставленного текста остаются открытыми следующие вопросы:

1. Какой доход сравнивается с порогом 20 млн ₽

Не указано, берется ли доход:

• за 2025 год;
• за 2026 год;
• с начала года;
• за квартал;
• за иной период.

1. Когда именно возникает обязанность платить НДС

Неясно:

• с 1 января 2026 года сразу;
• с месяца или квартала превышения порога;
• со следующего периода после превышения.

1. Кого именно касается правило

В тексте указаны «организации». Неясно:

• распространяется ли это на ИП;
• есть ли исключения для отдельных сфер.

1. Есть ли особенности для IT-компаний

В тексте нет специальных правил для IT-услуг или аккредитованных IT-компаний.

1. Как выбирать между общими ставками и 5% / 7%

Не указано:

• кто вправе применять 5%;
• кто вправе применять 7%;
• можно ли выбирать свободно;
• зависит ли ставка от суммы дохода.

1. Что означает “без права на вычет” в деталях

В тексте указано только, что ставки 5% или 7% применяются без права на вычет. Не раскрыто:

• распространяется ли запрет на все входящие НДС;
• как учитывать входной НДС в расходах, особенно при УСН «доходы».

1. Нужно ли подавать уведомление

В тексте нет информации об уведомлениях в налоговую.

1. Нужно ли сдавать декларацию по НДС

Из текста неясно, сохраняется ли обязанность сдавать декларацию при применении ставок 5% / 7%.

1. Как оформлять документы

Не указано, нужно ли выставлять счета-фактуры, УПД, вести книгу продаж и т.д.

1. Как быть с договорами, заключенными до 2026 года

Неясно, можно ли увеличить цену на сумму НДС и как применять НДС к длящимся договорам.

---

Вывод по вашей компании

При доходе 34 млн ₽ за 2025 год ваша компания превышает новый порог 20 млн ₽.

Если по новым правилам для 2026 года учитывается доход 2025 года, то с 1 января 2026 года ООО на УСН «доходы» должно будет работать с НДС:

• либо по общим ставкам;
• либо по ставкам 5% или 7% без права на вычет.

Но в предоставленном тексте не указано, что именно доход 2025 года является базой для определения обязанности по НДС в 2026 году. Это ключевой вопрос, который нужно уточнить.

Разбор новости: НДС на УСН с 2026 года

Важная оговорка: анализ строится исключительно на тексте вашей новости. Это краткая формулировка изменений, а не полный текст закона, поэтому многие технические детали в ней отсутствуют — это прямо отмечено ниже. Перед принятием решений нужно свериться с первоисточником (текстом закона и/или разъяснениями ФНС/Минфина).

---

1. Что меняется (5 пунктов)

1. Порог годового дохода, дающий освобождение от НДС на УСН, снижается до 20 млн ₽.
2. Организации и ИП на УСН, чей доход превышает этот порог, теряют освобождение от НДС.
3. При превышении порога нужно платить НДС либо по общим ставкам (в тексте конкретные цифры общих ставок не названы).
4. Либо — по пониженным ставкам 5% или 7%.
5. Применение пониженных ставок (5%/7%) происходит без права на вычет входного НДС.

---

2. С какой даты и кого касается

• Дата вступления в силу: 1 января 2026 года.
• Кого касается: организации и ИП на УСН, у которых доход превышает порог в 20 млн ₽.
• В тексте не указано:
• за какой период считается доход (за 2025 год, за текущий 2026 год помесячно/нарастающим итогом, или иначе);
• распространяется ли это только на организации или также прямо на ИП (упомянуты «организации», хотя обычно для УСН правила едины для ООО и ИП — в тексте это не уточнено).

---

3. Касается ли это вашей компании

Да, судя по формальным признакам: доход вашей компании за 2025 год — 34 млн ₽, что превышает порог в 20 млн ₽.

Следовательно, по буквальному смыслу новости — с 1 января 2026 года ваша компания теряет освобождение от НДС и должна выбрать один из вариантов:

• платить НДС по общим ставкам (с правом на вычет входного НДС — право на вычет в тексте прямо не названо для общих ставок, но следует из слов «без права на вычет» применительно именно к ставкам 5%/7%, значит для общих ставок вычет предполагается);
• либо платить по пониженной ставке 5% или 7% — но без вычета входного НДС.

Неясно из текста:

• Чем определяется выбор ставки — 5% или 7% (зависит ли это от размера дохода, вида деятельности, иного критерия)?
• Можно ли выбирать ставку добровольно, или она назначается автоматически в зависимости от суммы дохода?
• Распространяется ли это на всю выручку компании или только на часть операций?
• Учитывается ли специфика IT-услуг (например, льготы по НДС для некоторых IT-операций, реестр ПО и т.п.) — в тексте об этом ничего нет.

---

4. Что сделать (ориентировочно, с учётом неполноты данных)

---

5. Что неясно и требует уточнения

1. Период определения дохода для проверки порога — считается ли доход за предыдущий календарный год (2025), или нарастающим итогом в течение 2026 года, и что происходит при превышении порога в середине года.
2. Критерий выбора между общей ставкой НДС и пониженными 5%/7% — добровольный выбор компании, обязательное условие по сумме дохода, или иной критерий.
3. Конкретные значения «общих ставок» — в тексте не названы (предположительно 20%/10%, но это не указано в предоставленном тексте).
4. Право на вычет при общей ставке — прямо не прописано, выводится только по контрасту с формулировкой «без права на вычета» для 5-7%.
5. Процедурные требования: нужно ли подавать уведомление/заявление о переходе на уплату НДС или о выборе ставки, в какие сроки, в какой форме — в тексте отсутствует.
6. Возможность отказа от пониженной ставки и перехода на общую (или наоборот) в течение года — не упомянуто.
7. Распространение на ИП — текст говорит об «организациях», неясно, касается ли это и ИП на УСН.
8. Отраслевые особенности для IT (например, действующие льготы по НДС для реализации ПО) — в тексте не затронуты, а значит неясно, сохраняются ли они при превышении порога дохода.

Рекомендация: прежде чем вносить изменения в 1С, договоры и ценообразование, необходимо получить и изучить полный текст закона (номер и дату), а также актуальные разъяснения Минфина/ФНС — предоставленной новости недостаточно для окончательных операционных решений.

Добрый день!

Как ваш налоговый консультант, я проанализировал предоставленную новость и ее потенциальное влияние на вашу компанию.

1. Что меняется (в 5 пунктах):

1. Снижение порога освобождения от НДС: Основное изменение – снижение порога доходов для освобождения от НДС для организаций на УСН.
2. Новый порог: Новый порог составит 20 млн ₽.
3. Обязанность уплаты НДС: Организации с доходом свыше 20 млн ₽ будут обязаны уплачивать НДС.
4. Ставки НДС: НДС может уплачиваться по общим ставкам.
5. Пониженные ставки НДС: Предусмотрены пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет.

2. С какой даты и кого касается:

• Дата: С 1 января 2026 года.
• Кого касается: Организации на УСН, чей доход превышает 20 млн ₽.

3. Касается ли это нашей компании и как именно:

Да, это касается вашей компании.

• Ваша ситуация: Ваша компания ООО на УСН «доходы» с доходом 34 млн ₽ в 2025 году.
• Влияние: Поскольку ваш доход (34 млн ₽) превышает новый порог в 20 млн ₽, с 1 января 2026 года ваша компания потеряет право на освобождение от НДС и будет обязана уплачивать НДС.
• Варианты уплаты НДС: Вы будете уплачивать НДС либо по общим ставкам, либо по пониженным ставкам 5% или 7% без права на вычет.

4. Что сделать: настройки 1С, договоры, кадровые документы, уведомления, с ориентировочными сроками:

• Настройки 1С:
• Что сделать: Необходимо настроить учетную политику в 1С для начисления НДС. Это включает в себя выбор применяемых ставок НДС (общие или пониженные 5%/7%), настройку счетов учета НДС, а также формирование книг продаж.
• Сроки: До 1 января 2026 года. Рекомендуется начать планирование и настройку в течение 2025 года.
• Договоры:
• Что сделать: Пересмотреть все действующие и будущие договоры с контрагентами. Необходимо будет включить в стоимость услуг НДС или указать, что цена включает НДС, а также прописать порядок выставления счетов-фактур.
• Сроки: Для новых договоров – с момента вступления изменений в силу (с 1 января 2026 года). Для действующих договоров – провести переговоры с контрагентами и заключить дополнительные соглашения до 1 января 2026 года.
• Кадровые документы:
• Что сделать: В предоставленном тексте нет информации о влиянии данного изменения на кадровые документы. Предполагается, что прямых изменений не будет, если только это не повлияет на систему оплаты труда (например, если премии или бонусы зависят от чистой прибыли после налогов).
• Сроки: Не применимо, исходя из предоставленной информации.
• Уведомления:
• Что сделать: В тексте не указано, требуется ли подавать какое-либо специальное уведомление в налоговые органы о переходе на уплату НДС или выборе пониженных ставок. Однако, как правило, при изменении налогового статуса или режима налогообложения требуется информирование ФНС.
• Сроки: Не указаны. Необходимо будет уточнить этот момент после выхода официальных разъяснений или самого закона.

5. Что неясно и требует уточнения:

1. Право на выбор ставок: Неясно, кто и при каких условиях может применять пониженные ставки 5% или 7%. Есть ли какие-то критерии для выбора этих ставок (например, вид деятельности, размер дохода, другие условия)?
2. Порядок применения пониженных ставок: Что означает "без права на вычет" при применении пониженных ставок? Это означает, что входящий НДС не будет приниматься к вычету, что увеличит налоговую нагрузку?
3. Переходный период: Будут ли какие-либо особенности или переходные положения для компаний, чей доход превысит порог в конце 2025 года?
4. Уведомление ФНС: Требуется ли подавать какое-либо уведомление в налоговую инспекцию о начале уплаты НДС или выборе пониженных ставок, и если да, то в какие сроки и по какой форме?
5. Официальный документ: Новость не содержит ссылки на конкретный закон или письмо Минфина. Для детального понимания необходимо ознакомиться с полным текстом нормативного акта, который вносит эти изменения.

Рекомендую внимательно следить за официальными публикациями и разъяснениями по данному вопросу, как только появится полный текст закона.